מסלול העסק הזעיר: ניכוי 30% בלי קבלות

מה זה בדיוק אומר

במסלול הרגיל, כדי לנכות הוצאה צריך קבלה או חשבונית, וצריך שההוצאה תהיה מוכרת. במסלול העסק הזעיר המדינה קובעת ניכוי נורמטיבי אחיד: 30% מהמחזור. ההכנסה החייבת במס היא 70% מהמחזור, נקודה.

זה חוסך את כל עבודת האיסוף והמיון, וגם את הוויכוח מה מוכר ומה לא. בנוסף, ההסדר כולל דיווח שנתי מקוצר ואפשרות לוותר על מקדמות מס הכנסה — כלומר פחות תשלומים לאורך השנה.

תקרת המחזור למסלול היא 122,833 ש"ח ב-2026 — אותה תקרה של עוסק פטור.

למי זה חסום

המסלול לא פתוח בפני מי שמעסיק עובדים; בפני בעל שליטה בחברת מעטים; ובפני מי שיותר מ-25% מהכנסתו מגיעה ממעסיק או מקרוב.

התנאי השלישי הוא זה שתופס הכי הרבה אנשים. שכיר עם עסק צדדי קטן, שהמשכורת היא עיקר ההכנסה שלו, כמעט תמיד נופל בו. וזו בדיוק הפרסונה שהמסלול נשמע לה הכי מפתה.

לכן שווה לבדוק את התנאי הזה ראשון, לפני שמתלהבים.

החישוב שקובע אם זה משתלם

השאלה היחידה היא: ההוצאות האמיתיות שלך גבוהות או נמוכות מ-30% מהמחזור?

מי שנותן שירות מהבית — כתיבה, ייעוץ, שיעורים, ליווי — ההוצאות שלו בדרך כלל נמוכות בהרבה מ-30%. עבורו הניכוי הנורמטיבי הוא מתנה: הוא מנכה יותר ממה שבאמת הוציא, ובלי לאסוף כלום.

מי שקונה חומרים, ציוד או משלם לקבלני משנה — צלם, מאפרת, מפעיל אירועים, סוחר — עלול לגלות שהוצאותיו האמיתיות הן 40% או 50%. עבורו המסלול פוגע, ועדיף להישאר במסלול הרגיל ולשמור קבלות.

הבדיקה הזו לוקחת חמש דקות מול המספרים של השנה שעברה, והיא שווה אותן.

עסק זעיר ועוסק פטור זה לא אותו דבר

זו נקודת בלבול נפוצה, כי התקרה זהה. אבל מדובר בשני מסלולים שונים לגמרי, בשני גופים שונים.

"עוסק פטור" הוא מעמד מול מע"מ — הוא קובע שאתה לא גובה מע"מ ולא מקזז תשומות. "עסק זעיר" הוא הסדר מול מס הכנסה — הוא קובע איך מחושבת ההכנסה החייבת שלך.

אפשר להיות שניהם, אפשר להיות רק אחד מהם. ההחלטה על כל אחד מהם נעשית בנפרד.

המקורות

• כל-זכות — עסק זעיר
• כל-זכות — עוסק פטור

MyPatur מנגישה מידע כללי ועוזרת להתארגן. זה לא ייעוץ מס ולא תחליף לבעל מקצוע מוסמך. הגשת דוחות נעשית על ידך או על ידי מייצג מורשה.

עוד באותו נושא

• עוסק פטור בלי הכנסות — מה עושים עם ביטוח לאומי?
• האם עוסק פטור צריך רואה חשבון?
• תקרת עוסק פטור 2026 — ומה קורה כשעוברים אותה